行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱,是海關對入境旅客隨身攜帶的行李物品和個人郵遞物品徵收的進口稅。行郵稅包含了進口環節的增值稅和消費稅,因此也是對個人非貿易性入境物品徵收的進口關稅和進口工商稅收的總稱。
想知道更多大陸電商發展趨勢,歡迎訂閱〈前進新大陸〉YouTube頻道 ;成為〈前進新大陸〉FB粉絲
圖:Olivier Bergeron on Unsplash
課稅對象包括入境旅客、運輸工具、服務人員攜帶的應稅行李物品、個人郵遞物品、餽贈物品以及其他方式入境的個人物品等。簡單說,就是中國大陸人去國外旅遊,回到中國大陸時自帶的行李和旅遊期間購買的商品,或者國外的親朋郵寄給你的物品,這些物品在入關時都需要被徵稅,也就是徵收行郵稅。
目前進口到中國大陸的跨境電商通關模式中,會用到行郵稅課稅的通關方式就是快遞和郵包,大部分屬於線下的個人代購或跨境直郵模式的交易方式。
行郵稅的調降
跨境綜合稅所徵稅的是跨境直購和保稅備貨模式,而使用行郵稅的跨境直郵和跨境直購模式是不同的,主要的差別在於報關方式和徵稅方式的不同。
為了促進擴大進口和消費,在2019年4月9日起,再度調整部分進境物品的行郵稅,讓個人郵遞和攜帶進境物品享受更大幅度的降稅利好,這也是從2018年11月以來,5個月內海關第二次調降個人的行郵稅,重點的調降日常消費用品的稅率;食品、藥品等歸入稅目1的物品稅率從15%降至13%,紡織品、電器等歸入稅目2的物品稅率由25%降至20%,貴重物品稅率則保持不變,課稅的方式是從商品的種類進行課稅。
![](https://www.xnest.com.tw/wp-content/uploads/2021/11/行郵稅調降對比-前進新大陸.png)
![](https://www.xnest.com.tw/wp-content/uploads/2021/11/物品稅率-前進新大陸.png)
![](https://www.xnest.com.tw/wp-content/uploads/2021/11/行郵稅進口稅率表-前進新大陸.png)
跨境綜合稅與行郵稅的差異
比較行郵稅率表及跨境電商綜合稅率表發現,行郵稅率比綜合稅的稅則還要高,行郵稅率最低為13%,較一般生活用品的綜合稅9.1%還高出許多,但是仍有許多線下代購或海淘會以行郵稅方式進口跨境電商商品,主因就是行郵稅會有50元免稅額的優勢,而跨境電商綜合稅是每一筆交易都需要繳稅;另外行郵清關並不需要走三單一證的模式,手續簡單清關速度快,雖然稅率較高,卻是個人代購或海淘選擇較多的通關模式。
特別要注意的是,走行郵稅的物品,海關是以境外購買憑證也就是發票來認定貨物價值,才能依法確定應稅物品的完稅價格。
![](https://www.xnest.com.tw/wp-content/uploads/2021/11/跨境綜合稅與行郵稅差異-前進新大陸.png)
跨境綜合稅與行郵稅額計算說明
「稅」是商品成本很重要的一項費用,販售商品當然希望控制成本越低越好,依據商品的種類及價格計算稅額,兩種方式所計算的稅額並不一樣,以較低的稅務成本來選擇通關的方式,也是跨境電商運營可以掌握的技巧。
![](https://www.xnest.com.tw/wp-content/uploads/2021/11/跨境綜合稅與行郵稅差異-前進新大陸2.png)
購買鏈接:全球跨境電商發展趨勢與應用,博客來熱賣出刊〈新貿易時代:從兩岸跨境電商到全球市場〉
衍生閱讀:中國跨境電商綜合稅率